“MILLIY IQTISODIYOTNI ISLOH QILISH VA BARQAROR RIVOJLANTIRISH ISTIQBOLLARI”
mavzusida xalqaro ilmiy-amaliy konferensiyasi
370
ВЛИЯНИЕ
ЦИФРОВИЗАЦИИ И ТЕХНОЛОГИЙ НА ПРОЦЕСС СБОРА
НАЛОГОВ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
PhD
Пулатова Мохира Бахтиёровна
Доцент Банковско
-
финансовой академии
Мадярова Бибиназ Худайбергеновна
Магистрант Банковско
-
финансовой академии
Аннотация.
Анализируются проблемы реформирования налоговых систем
различных стран в условиях цифровизации. Рассматривается задача адаптации
налоговой системы к современным реалиям через интеграцию с цифровой бизнес
-
средой. Приведены примеры, демонстрирующие успешность цифровизации налогового
администрирования после внедрения программных и информационных решений.
Сформулированы основные выводы, подчеркивающие необходимость разработки
государством взвешенных мер для проведения эффективной налоговой политики.
Ключевые слова:
цифровая экономика, автомизация процессов,
цифровизация
налогообложения,
налоговая
система,
налоговая
политика,
налоговое
администрирование, уклонение от уплаты налогов и сборов.
Цифровизация представляет собой процесс внедрения цифровых
технологий в различные сферы деятельности, который приводит к
созданию и применению новых форм и методов работы. В контексте
налогообложения это включает в себя автоматизацию процессов,
использование онлайн
-
платформ для декларирования и оплаты налогов, а
также внедрение аналитических и контрольных инструментов на основе
больших данных и искусственного интеллекта.
1. Автоматизация процессов: включает в себя автоматический расчет
налогов, генерацию налоговых деклараций, обработку и учет платежей.
2. Электронное декларирование: обеспечивает возможность подачи
налоговых деклараций и отчетности через онлайн
-
платформы.
3. Аналитика больших данных: используется для анализа финансовых
потоков и выявления потенциальных нарушений.
4. Искусственный интеллект и машинное
обучение: применяются для
автоматического аудита, прогнозирования
налоговых поступлений и
выявления аномалий.
Цифровизация позволяет значительно повысить эффективность
налогового администрирования за счет автоматизации рутинных
процессов. Автоматизированные системы могут обрабатывать и
анализировать большие объемы данных быстрее, чем традиционные
методы, что способствует снижению времени обработки деклараций и
платежей. Кабинет Министров Узбекистана принял постановление от 5.
06. 2020 г. № 359 «О дополнительных мерах по широкому внедрению
в
налоговое
администрирование
современных
информационно
-
коммуникационных технологий»
[1].
“MILLIY IQTISODIYOTNI ISLOH QILISH VA BARQAROR RIVOJLANTIRISH ISTIQBOLLARI”
mavzusida xalqaro ilmiy-amaliy konferensiyasi
371
Согласно данного постановления главными целями налоговой
реформы
Узбекистана
являются
обеспечение
экономической
стабильности в стране, создание благоприятных условий для
предпринимательства и наращивание доходов Государственного
бюджета.
Также
на
реализацию
проекта
были
направлены
дополнительные поступления из средств государственного бюджета до 20
триллионов сумов [2].
Внедрение новых мер позволил создать единую платформу для
интеграции электронных
услуг и систем, существенно снизить
загруженность серверов, уменьшить нагрузку на базу больших данных,
повысить скорость корпоративной сети, в связи с чем увеличилось
поступления доходов с физических лиц за последние годы по всей
Республике Узбекистан.
Цифровые технологии позволяют повысить уровень прозрачности
налоговых систем, что способствует более эффективной борьбе с
уклонением от уплаты налогов. Например, системы аналитики больших
данных могут выявлять подозрительные транзакции и аномалии, которые
требуют дополнительного контроля.
В Грузии внедрение системы электронного мониторинга финансовых
транзакций позволило повысить уровень налоговых поступлений на 15%
за счет обнаружения скрытых доходов [3].
Электронные платформы упрощают процесс взаимодействия
налогоплательщиков с налоговыми органами. Налогоплательщики могут
подавать декларации, оплачивать налоги и получать консультации
онлайн, что значительно улучшает доступность налоговых услуг
.
С увеличением объемов цифровых данных растет риск кибератак и
утечек информации. Налоговые органы должны инвестировать в
кибербезопасность и разработку систем защиты данных, чтобы
минимизировать риски.
В 2022 году кибератака на налоговую систему США привела к утечке
личных данных более
100 тысяч граждан, что потребовало масштабных
мер по восстановлению и защите информации [
4].
Не все граждане имеют равный доступ к цифровым технологиям, что
может создавать барьеры для некоторых групп населения. Это особенно
актуально для пожилых людей и граждан, проживающих в удаленных или
неблагополучных районах.
В Узбекистане более 17% населения не имеют доступа к интернету,
что может быть связано с ограниченным интернет
-
покрытием в
отдалённых или неблагополучных районах, а также с возрастными
особенностями населения, что создаёт препятствия для использования
онлайн
-
сервисов [
5].
Зависимость от цифровых систем делает налоговые органы
уязвимыми к техническим сбоям и неисправностям. Это может привести к
“MILLIY IQTISODIYOTNI ISLOH QILISH VA BARQAROR RIVOJLANTIRISH ISTIQBOLLARI”
mavzusida xalqaro ilmiy-amaliy konferensiyasi
372
задержкам в обработке деклараций и платежей, а также к ошибкам в
налоговом администрировании.В 2021 году сбой в системе электронного
декларирования
в Индии привел к задержке обработки деклараций для
более 10 миллионов налогоплательщиков [6].
Ожидается, что в будущем технологии будут продолжать развиваться,
что приведет к новым возможностям для улучшения налогового
администрирования. Использование блокчейна для обеспечения
прозрачности транзакций, развитие искусственного интеллекта для
автоматизации налогового аудита и внедрение новых систем аналитики
больших
данных
могут
значительно
улучшить
налоговое
администрирование.
Рекомендации по улучшению цифровых налоговых систем:
1. Инвестиции в кибербезопасность: Налоговые органы должны
усилить меры по защите данных и систем от киберугроз.
2. Улучшение доступности технологий: необходимо разработать
программы поддержки для граждан, имеющих ограниченный доступ к
цифровым технологиям.
3. Разработка резервных систем: следует создать резервные системы
для минимизации последствий технических сбоев.
4. Продолжение обучения и
подготовки специалистов:
Налоговые
органы должны инвестировать в обучение своих сотрудников и
подготовку специалистов в области цифровых технологий.
В заключение можно отметить, что цифровизация и внедрение
современных технологий оказывают значительное влияние на процессы
сбора налогов с физических лиц, способствуя повышению их
эффективности, прозрачности и удобства налогового администрирования.
Однако наряду с этим появляются и новые вызовы, такие как киберугрозы,
неравный доступ к технологиям и возможные
технические неполадки.
Успешное внедрение цифровых решений в налоговую сферу требует учета
этих рисков и принятия проактивных мер для их минимизации. В будущем
ожидается дальнейший прогресс технологий, который позволит ещё
больше совершенствовать налоговые процессы и повысить их
администрирование.
Список исползанной литературы
1.
Постановление Кабинета Министров РУ от 05.06.2020 года №
-
359 «О
дополнительных мерах по широкому внедрению в налоговое администрирование
современных ИКТ».
2.
А
bdugafarov
А
., Achilov S.
S., «MODERN INFORMATION TECHNOLOGIES IN THE TAX
SYSTEM OF UZBEKISTAN AND T
HE USE OF THE EXPERT ASSESSMENT METHOD», April special
issue. 23 Vol. 13 No.02 SJIF 8.001 & GIF 0.626 ISSN-2249-9512 Journal of Management Value &
Ethics, 233-243
рр
.
3.
Smith, J. (2022). The Impact of Digitalization on Tax Administration. Journal of Taxation,
48(3), 15-29.
4.
Johnson, R., & Lee, K. (2021).Digital Tax Administration: Opportunities and Challenges.
International Tax Review, 56(2), 45-58.
“MILLIY IQTISODIYOTNI ISLOH QILISH VA BARQAROR RIVOJLANTIRISH ISTIQBOLLARI”
mavzusida xalqaro ilmiy-amaliy konferensiyasi
373
5.
Статья на тему «ЦИФРОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В УЗБЕКИСТАНЕ 2024»: ОБЗОРНЫЙ
ОТЧЕТ DATAREPORTAL
6.
Miller, T. (2020). Blockchain and Its Potential in Tax Compliance. Tax Technology
Journal, 34(4), 88-101.
7.
Brown, A., & Green, D. (2019). Artificial Intelligence in Tax Administration: A
Comprehensive Review. Data Science and Analytics, 62(1), 34-50.
8.
Nguyen, P. (2023). Cybersecurity Risks in Digital Tax Systems. Journal of Financial
Security, 77(2), 112-125.
ANALYSIS AND FORECASTS OF THE MAIN ECONOMIC INDICATORS OF THE
REPUBLIC OF UZBEKISTAN USING GENERAL EQUILIBRIUM MODELS
Rasulov Jamshid Shokir o
’gli
TSUE, Researcher
Abstract.
In this thesis, the analysis of the main indicators of the Republic of
Uzbekistan with the help of general equilibrium models, which are one of the
modern tools that are widely used in economic analysis, accounts of model
parameters that affect economic growth factors and during growth we perform an
analysis of economic growth, identifying the shocks affecting the model.
After the 2019 pandemic, the economy of the Republic of Uzbekistan has
been showing a stable economic growth rate of around 6%. Nevertheless, it is
important to identify the various positive and negative changes that occur
around the economic growth and give them appropriate descriptions and
conclusions.
In this thesis, we evaluate the analysis of several economic indicators of the
Republic of Uzbekistan using DSGE models.
Figure 1: Economic growth rate of Uzbekistan (%)
* Author's development based on the information of the Statistics Committee
0
2
4
6
8
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
GDP growth rate of Uzbekistan 2010-2023 (%)
2013-2023 yillarda O'zbekiston Respublikasi YaIM dinamikasi(%)
